探索立陶宛税务体系：出海企业雇主与员工需知
在全球化的时代，越来越多的中国企业开始向海外拓展业务，然而，跨国经营涉及到的税务常常令人望而却步。税务问题是企业需要重点关注和解决的难题之一，作为专业出海企业服务的名义雇主服务商，我们深知这其中的挑战和困惑，特别是对于那些将业务拓展至立陶宛的企业而言，了解立陶宛的税务制度，不仅可以为企业在当地合规经营提供保障，还能够最大程度地优化税务筹划，提升企业在当地市场的竞争力。如果您想了解更多立陶宛海外雇佣的其他方面：立陶宛的劳动法、立陶宛的工作时间、立陶宛的工资等，可以查看我们往期文章：立陶宛雇佣指南。
在立陶宛，雇主需要为雇员缴纳哪些税款？立陶宛的“社保”又包括哪些类别？是否需要额外缴纳伤残保险、意外事故保险？立陶宛的社会保险和统一社会保障又是什么？需要强制缴纳吗？在这篇文章中，都可以找到满意的答复。
立陶宛的雇主缴税
在立陶宛，雇主除了支付雇员工资之外，还需要为雇员支付一定的社会保险费和其他法定费用，这部分费用被称为雇主的贡献。
雇主税：1.47%
- 国民保险计划：1.47%
立陶宛的雇主税，可视为立陶宛雇主需要缴纳的国家社会保险费用。
国家社会保险
立陶宛雇主单需要独支付的国家社会保险总缴费率为1.47%。各类社会保险的具体缴费率如下：
- 失业保险：1.31%（对于固定期限劳动合同的失业保险缴费率为2.03%）
- 工伤和职业病保险：0.16%
实际上，根据公司的风险档案，工伤和职业病保险的缴费率又分为以下四个类别：
- 类别I：0.14%
- 类别II：0.46%
- 类别III：0.7%
- 类别IV：1.4%
其他费用
除了国家社会保险费之外，立陶宛雇主还可能需要支付其他法定费用，这些费用的具体金额取决于法律规定的标准以及行业的具体情况。有些公司还会提供额外的福利给员工，比如餐费补贴、职业培训、交通补贴等，这些都是额外的成本，要视具体情况而定。
立陶宛的雇员缴税
雇员税：39.5%或51.5%
- 国家社会保险（SSC）：19.5%
- 个人所得税：20%或32%
国家社会保险
雇员需要缴纳的国家社会保险税率为19.5%，由雇主代缴扣，从雇员的工资中扣除。缴纳的国家社会保险由养老金、疾病社会保险、孕产妇社会保险以及强制性医疗保险构成，社会保险费用的缴纳是立陶宛社会保障体系的重要组成部分，旨在为雇员提供全面的社会保障。
具体的费率的分配如下：
- 养老金社会保险8.72%
- 疾病社会保险1.99%
- 孕产妇社会保险1.81%
- 强制性医疗保险6.98%
个人所得税
在立陶宛，不论是立陶宛居民或是非立陶宛居民，只要是获得收入的人就必须缴纳个人所得税。
自2021年1月1日起，对与雇佣关系或实质上对应的雇佣关系、奖金、根据版权协议从雇主处获得的收入以及小型社区领袖的收入等雇佣关系或本质上的关系所附带的收入，适用20% 的所得税。此类收入低于用于计算参保人员2021年国家社会保险缴费基数的60%全国平均工资（AW）。年度收入份额超过60倍的全国平均工资的，则税率为32%。
20%的税率，适用于某些特定类型的收入，例如：
- 从立陶宛或外国注册的公司获得的股息
- 某些类型的租金收入
- 版税
- 从人寿保险合同中获得的收益
- 养老金
- 工作期间的某些福利
32%的税率，适用于其他类型的收入，例如：
- 工资和薪金
- 自雇收入
- 投资收益
税收抵免和激励政策
- 立陶宛奉行一贯的有利于增长的税收政策，旨在促进生产性投资和创新，支持区域发展。
- 科学研究和实验开发（以下简称R&D）费用三重扣除——研发费用可从收入中扣除三次（通常只扣除一次）
- 研发固定资产折旧年限较短——研发活动使用的固定资产购置价款可在两年内核销（一般为3-8年核销）
- 研发商业化的税收激励——自2018年起，对研发投资的公司提供额外激励——将研发活动中创造的发明商业化的企业所得税税率降低5%（研发活动中使用或转让资产的利润）
立陶宛对于外国税收也有相关的抵免规定：
- 避免双重征税：立陶宛居民根据有效的避免双重征税协定（DTTs）有权享受避免双重征税的优惠
- 豁免规则：根据立陶宛的内国法，立陶宛的居民在欧盟成员国或与立陶宛有有效DTT的外国获得的收入在立陶宛只能免税，仅当提交了有关该外国收到的收入和已支付的所得税或等价税的证明文件给税务机关
- 第三国税收抵扣：居民也可以扣除在第三国来源的收入实际支付的税款（不超过立陶宛对此类收入适用的PIT），前提是向立陶宛税务机关提供了来自外国税务管理员的相关证明文件
更多内容，欢迎访问官网：立陶宛名义雇主EOR｜立陶宛雇佣员工指南｜万领钧KnitPeople
网址：
https://www.knitpeople.com.cn/country-guides/lithuania-overview?platform=boss